Может ли ИП на УСН уменьшить доходы?

Comments

• Добрый день!
  Укажите, пожалуйста, применяемый объект налогообложения по УСН. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок.
  
  На всякий случай напомню, что на нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. В связи с этим прошу участников давать только ответы, основанные на законе.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста: у меня ИП по упрощенной системе налогооблажения. Мне перечисляют на счет сумму за работу + сумму на материалы и оборудование, используемые в процессе работы. В итоге по документам получается, что вся эта сумма и составляет мой доход, из которого бОльшую часть суммы я трачу наоборудование и материалы,что не является моим доходом. Как результат, не могу оформить пособия и льготы, потому что доходы завышены. Можно ли эту ситуацию как-то исправить?

   Учесть расходы при исчислении налога имеет право только тот, кто применяет "расходную" упрощенку.
  

  Цитата: 1. В случае,если объектом налогообложения являютсядоходыорганизации илииндивидуального предпринимателя, налоговой базой признаетсяденежное выражение доходоворганизации илииндивидуального предпринимателя.2. В случае, если объектом налогообложения являютсядоходыорганизации илииндивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признаетсяденежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.Если по итогам отчетного (налогового) периода сумма расходов превышает сумму доходов, то применительно к этому отчетному (налоговому) периоду налоговая база принимается равной нулю.

  Если ИП невыгодно применять УСН "Доходы", то стоит задуматься о смене объекта налогообложения со следующего года.
  

  Цитата: 2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи.Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

  Цитата: Как результат, не могу оформить пособия и льготы,потому что доходы завышены

  При УСН "Доходы" ИП может уменьшить исчисленный налог в соответствии с
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1)страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом;2)расходов по выплатев соответствии с законодательством Российской Федерациипособия по временной нетрудоспособности(за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)за дни временной нетрудоспособности работника,которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3)платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования,заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности,в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности(за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

  Расходы на оборудование и материалы не включены в этот перечень.
  Стоит задуматься о переходе на расходную упрощенку.
• Благодарю за оперативный и развернутый ответ!
• Виталина_, рада помочь!
• Виталина_, 
  Здравствуйте!
  Если речь идет именно о реальном размере дохода для получения льгот и пособий, а не о правилах исчисления налога, то рекомендую
  Как ИП на УСН и ПСН предоставить органам социальной защиты информацию о своем реальном доходе?
  То, что касается порядка исчисления налога регулируется НК, для получения мер социальной поддержки существуют другие правила, что подтверждает Минфин в письме от 29.07.2016 № 03-11-10/44552.
  Документы, которые подтверждают доходы, — это копия налоговой декларации по УСН и КУДиР, а по расходам- это первичные документы,например, платежные поручения, товарные накладные, чеки.
  В КУДиР ничего дописывать не нужно. К расходам нужно отнести только те, что связаны с предпринимательской деятельностью и перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК. Расходы предпринимателя лучше всего учитывать в отдельном регистре с пояснениями их отнесения к предпринимательской деятельности.Этот регистр предоставляется в органы соцзащиты вместе с подтверждающими документами.
  Ну и если расходы составляют значительную часть от дохода и возможно их документальное подтверждение, то действительно
  

  Цитата: Стоит задуматься о переходе на расходную упрощенку.