Прекращение уступки права аренды земельного участка: верно ли заполняется отчет о прибылях и убытках?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: В 2021 году организация (применяла ОСНО) заключила Соглашение об уступке аренды ЗУ.Стоимость отнесли на 97 счет   ( в корреспонденции  со сч. 76.09-  Дт 97.21 Кт 76.09 на сумму  300 млн руб) и соответственно, ежемесячно списывалась часть стоимости на сч 26.

  А в течение какого срока списываете в расходы?
  
  

  Цитата: В январе 2023 года (организация перешла на УСНО-6%)  Договор расторгли. Я сделала обратную проводку Датой расторжения- Дт 76.09 Кт  на сумму 300 млн руб.

  Я правильно понимаю, что Вам вернут все 300 млн., которые Вы заплатили?

  Цитата: При проведении операции "Закрытие месяца" программа сумму которая собралась в Дт 26 с Кт 97.21 (8 млн руб.) сторнирует Дт 26 Кт 97.21 (-8 млн) .И счет 97 закрывается.

  А почему 8 млн, если Вы только что сторнировали 300 млн.?
• Цитата: А в течение какого срока списываете в расходы?

  Списывали с марта 2021 года по январь 2023 (дата расторжения Договора)
  
  

  Цитата: А почему 8 млн, если Вы только что сторнировали 300 млн.?

  Изначально была сделала проводка 
  Дт 97  Кт 76 300 млн   Стоимость уступки права аренды
  
  Затем эта стоимость списывалась в течение  срока действия Договора
  
  Дт 26  Кт 97  8 млн
  
  При расторжении Договора я сделала проводку 
  
  Дт 76   Кт 97 300 млн
  
  А 8 млн при закрытии месяца программа проводит сторно ( в справочнике Расходы будущих периодов я поменяла период списания. Дату окончания поменяла на 30.01.2023. )
  
  Дт 26 Кт 97 8 млн
• Цитата: Списывали с марта 2021 года по январь 2023 (дата расторжения Договора)

  А собирались списывать сколько лет?
  
  И Вы не ответили на мой вопрос:
  

  Цитата: Я правильно понимаю, что Вам вернут все 300 млн., которые Вы заплатили?
• Цитата: А собирались списывать сколько лет?

  49
  
  

  Цитата: Я правильно понимаю, что Вам вернут все 300 млн., которые Вы заплатили?

  Нет, мы не платили 300 млн.
  Мы платили меньше и нам всю сумму вернули
• Цитата: Нет, мы не платили 300 млн.Мы платили меньше и нам всю сумму вернули

  И поэтому Вы восстанавливаете те расходы, которые ранее за все два года отнесли на расходы. Я правильно Вас понял?
• Цитата: И поэтому Вы восстанавливаете те расходы, которые ранее за все два года отнесли на расходы. Я правильно Вас понял?

   Да, но я не уверена, что это правильно.
• Цитата: Да, но я не уверена, что это правильно.

  Вам вернули все деньги, что Вы заплатили.
  У Вас нет основания для отражения расходов. Но Вы эти расходы отразили. Значит, надо их вернуть обратно, т.е. восстановить.
• Цитата: Вам вернули все деньги, что Вы заплатили.У Вас нет основания для отражения расходов. Но Вы эти расходы отразили. Значит, надо их вернуть обратно, т.е. восстановить.

  Спасибо Вам большое!
  Но меня смущает еще такой момент- Договор мы заключили в период применения ОСНО (2021 год), а расторгаем уже при УСН 6%.
  На налог УСН восстановление расходов никак не повлияет, а вот на Прибыль 2021 года?
• Цитата: Но меня смущает еще такой момент- Договор мы заключили в период применения ОСНО (2021 год), а расторгаем уже при УСН 6%.На налог УСН восстановление расходов никак не повлияет, а вот на Прибыль 2021 года?

  На счет налога на прибыль вопрос спорный.
  Скорее всего, налоговики будут требовать уточненную декларацию, раз расходы аннулируете.
  Конечно, сумма немаленькая, но я считаю, что это нужно сделать.
  
  Либо возврат денег отразить, как доход для УСН... Но это ещё более спорный момент... Да и налог будет, видимо, больше.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 
  
  Поняла Вас. Спасибо огромное за ответы!!!!!!!